基本原理
增值税只对"增值的部分"征税:一般纳税人销项税额减去进项税额后的余额为应纳税额,形成抵扣链条;小规模纳税人不抵扣进项,按销售额乘征收率简易计税。
企业最关心的口径
纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天,先开票的为开票当天;按月或按季申报,季度销售额未超标准的小规模纳税人可享免征,但开具专票部分不免税。
常见误区
把"免税"理解为"不申报"、把普票与专票的抵扣差异搞混、价外费用(违约金、返还利润)漏计销项,是稽查高频问题。算账吧建议每期申报前做账面收入与申报收入的比对。